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合一领袖学院财税管理班21期《企业纳税筹划与节税策略》课程纪实
发布时间:2020-11-17 浏览量:

你的企业是否面临有意无意地少交税、稀里糊涂地多交税等问题?近年来,经济发展面临的情况极为复杂,发展中“两难”问题增多,税收任务全面吃紧,“严稽查”成不二法则,税务稽查正逐渐从“执法督查”转为“以抓收入为主”,在这样的大背景下,企业普遍感到税负很重。

企业税务战略调整涉及多部门联动,需要“一把手”决策,而很多决策者没有意识到—税务这个“高风险区”和“隐型利润池”关乎企业的持续良性发展。如何解决涉税争议、化危为机,在控制风险的前提下创造利润,让我们一起走进合一领袖学院税管理实战特训班21班《企划纳税筹划与节税策略》课堂,修炼筹税之妙招、节税之法宝。合一领袖学院财税管理班21期《企业纳税筹划与节税策略》课程纪实

11月15日—16日,中国税收筹划网专家讲师、特聘顾问;中国房地产纳税网首席咨询师童晓莲,应邀为合一领袖学院财税管理实战特训班21班学员讲授《企业纳税筹划与节税策略》课程。

为期两天课程中,童老师运用自己深刻的行业背景、通透而独特的税务管理理论、结合多年财税实战经验和学员们的具体需求,从税务基础知识、纳税筹划技巧、企业经营中的筹划方法、特殊业务环节的纳税筹划几个模块,层层递进、环环相扣、深入浅出的引发思考、分享案例、阐述要点、分析规律、解答疑惑,使得课程既注重学术的严谨性、前瞻性,又兼顾企业财税管理的通用性、现实性。

企业的税收是如何产生的,其实并不是由财务人员计算出来的,而是由企业的经营活动流程决定的,有怎样的经营流程就会产生怎样的税收结果,经营流程不同,企业产生的税收结果就不一样。在课堂前半段,童老师通过大量列举学员们耳熟能详的品牌销售案例,详细地讲解了什么是税收、纳税时间的纳税管理、偷税的后果、增值税减免政策、企业税收的三大环节、管理者必须建立的税收管理思维等税务管理的基本知识、基础理论,为具体税务筹划的分享打下了坚实基础,可谓铺平垫稳。合一领袖学院财税管理班21期《企业纳税筹划与节税策略》课程纪实

纳税筹划技巧解析

税务筹划的核心首先是降低税收风险,其次是降低税务成本。课堂上,童老师介绍了税收筹划的概念、税收筹划的原则、税收筹划的必要性和切入点、税收筹划应注意的问题等税收筹划理论知识。童晓莲老师认为,企业税负影响因素的综合性和系统性决定了预先筹划的必要性、节税目标的最大化决定了整体筹划的必要性、企业节税的专业性和科学性决定了事先筹划的必要性、税务违规的预防性决定了统筹管理的必要性。

作为企业管理者要全面而充分地研究现行各项税收政策,并做好详细测算和分析,用以比较税收法规中的细微差别,进而全面熟练掌握现行税收优惠并尽可能加以利用,深入挖掘节税空间,同时选择合适的人做节税筹划、选择恰当的时机做节税筹划,最重要的是根据企业的具体业务情况和实施条件,具体问题具体分析,切勿一味地模仿或生搬硬套,以免弄巧成拙。”她强调,要用足用好各项税收政策是最好的税收筹划,特别注重法律凭证、会计凭证和税务凭证的“三证统一,纳税筹划必须考虑到公司发展战略和公司的财务管理目标。

企业经营中的筹划方法

企业不同生命周期的纳税筹划包括,企业设立环节的纳税筹划、企业筹资环节的纳税筹划、企业投资环节的纳税筹划、企业采购环节的纳税筹划、企业销售环节的纳税筹划、企业经营成果分配环节的纳税筹划。她指出,中小企业在投资决策中,利用现行税法对投资的有关减免税优惠政策,通过对投资方案的优化选择,可以达到减轻税负的目的;通常可以从企业组织形式的选择,投资方向的选择和投资方式的选择进行筹划。企业应根据自身具体情况,尽可能考虑各种综合条件,寻求税率较低的地区或行业进行投资以降低税负。

针对采购活动的税收筹划,童老师认为:“对于增值税一般纳税人,只要所购货物的质量符合要求,价格折让能够达到相应的临界点,就应该从身边周围的小规模纳税人购货,以节省采购时间和采购费用;但小规模纳税人的信誉往往不及一般纳税人,因而从小规模纳税人采购货物往往存在更大的风险。”针对销售结算方式的纳税筹划,在税法允许的范围内,尽量采取有利于本企业的结算方式,推迟纳税时间,获得纳税期的递延。

特殊业务环节的纳税筹划

童老师分别介绍了制造行业生产环节的税收筹划、企业分立增加费用扣除标准的筹划、房地产行业开发环节的税收筹划、贸易行业销售环节的税收筹划、企业筹资环节的税收筹划、税收优惠政策运用的税收筹划。合一领袖学院财税管理班21期《企业纳税筹划与节税策略》课程纪实

在制造行业生产环节的税收筹划中,对于不具备抵税作用的开支项目,要控制其发生额或转换;对于在限定条件内具有抵税作用的成本费用,控制不要超出标准、或转换;对于在一定周期内逐步摊销缓慢抵税的成本费用,足额摊提相关费用,或计入可一次性在税前列支的成本费用;对于可一次性在税前列支的成本费用,要充分利用;对于可超额在税前列支的成本,应创造条件充分利用。

在企业分立增加费用扣除标准的筹划中,企业可以通过分立出独立的销售子公司,增加产品在企业集团内部的销售环节,从而扩大整个企业集团的销售收入,相应地也就增加了可在税前列支的费用数额,以达到节税的目的。但设立独立核算的销售公司除了可以获得节税收益外,对于扩大整个利益集团产品销售市场,规范销售管理均有重要意义,但也会因此增加一些管理成本。纳税人应根据企业规模的大小以及产品的具体特点,兼顾成本与效益原则,从长远利益考虑,决定是否设立独立纳税单位。

值得一提的是,童晓莲为了体现课程的实战性,现场拿学员企业的问题进行剖析解答,与学员们深入探讨税务管理问题,共同寻找解决方案,学习氛围异常浓厚,深受学员欢迎。学员们纷纷表示童晓莲老师的课堂内容深入浅出,让税务知识变得有趣,以案说法、通俗易懂,能站在专业领域的最前沿,帮助企业转换视角。

接下来,我们将坚持课堂内容消化和实战,深度了解国家税制改革的方向以及对企业利润产生的影响,做好有序筹划;把握过渡期纳税规划的方法,针对税制和税务机关的双重改革过程中可能发生的问题,构建健康的企业盈利管理模式;防范税务风险,提升税务筹划思考力,开拓安全纳税、合法节税新思维,合理合规降低税务成本,切实提高公司盈利水平,推动公司高质量可持续发展!

15日课程金句节选

1.税收的3个特征:强制性、无偿性、固定性;

2.应税时间:先开发票时、收到货款时、凭证时间(书面合同付款时间、开票时间);

3.国家税务总局2020年第4、5、8、13、24号公告,增值税相关减免税内容;

4.税务筹划的核心是:首先是降低税收风险,其次降低税务成本;

5.货物的无偿赠送在增值税中得做视同销售的账务处理;

6.税收筹划与避税是两码事,国家支持的是税收筹划;

7.企业税收的三大环节:产生环节(业务部门)、核算环节和交纳环节(财务部门);

8.合同决定了业务性质,业务性质产生了税收。

16日课程金句节选

1.法律凭证、会计凭证、税务凭证,三证的信息得统一;

2.企业只要经营,就有税务风险,有风险就要筹划;

3.企业的投资活动中可以税务筹划,降低企业所得税;

4.采购活动中通过价格折扣,让利94折是增值税进项抵扣的零界点,选择供应商为一般纳税人或小规模纳税人对采购方的利润一样;

5.销环节中利用小微企业的企业所得税优惠政策,下调订价减少收入,达到减税档,并运用委托代销合同方式延期应税时间;

6.生产型企业的业务招待费、广告费、业务宣传费等通过设立子公司分散使用0.5%与实际发生额60%的足额使用;

7.房地产行业可利用关联建筑公司多开发票达到加大成本;

8.房地产行业可在国内设立咨询公司、设计公司来多列费用。

 
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